Образовательный сайт Мушкатовой Марии Сергеевны
Консультации о поступлении
Заочное дистанционное образование с получением государственного диплома Московского государственного индустриального университета (МГИУ) через Internet

 

Реклама:

 

Реклама:



Рассылки Subscribe.Ru
Современное образование
Подписаться письмом

 

 

 

 

Учет расчетов с подотчетными лицами. Осуществление записей в учетных регистрах

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выда­ваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.
 
Установлены следующие нормы возмещения расходов, связанных с командировками работников в организации, расположенные на тер­ритории Российской Федерации:
- оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами, но не более 550 руб.в сутки, а при отсутствии подтверждающих документов — в размере 12 руб. в сутки;
- оплата суточных — 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.
 
Расходы по проезду к месту командировки и обратно оплачивают­ся по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами (с учетом установленных ограничений на использова­ние соответствующего транспорта).
 
Руководители организаций могут разрешить производить дополнительные выплаты, связанные с командиров­ками, сверх установленных норм. Дополнительные выплаты относят на себестоимость продукции. Однако для целей налогообложения зат­раты на командировки принимаются в установленных пределах.
 
Следует при этом иметь в виду, что командировочные расходы, выплачиваемые сверх установленных норм, включаются в доход работни­ков, подлежащий обложению налогом на доходы с физических лиц.
 
Сумму аванса, выдаваемого под отчет, определяют по предвари­тельному расчету стоимости проезда, суточных, квартирных и других расходов. Полученные деньги разрешается расходовать подотчетным лицам только на цели, на которые они выданы. В установленные сро­ки подотчетные лица обязаны представить отчеты о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов. Отчеты о расходах по командировкам, например, должны быть пред­ставлены в течение 3 дней по возвращении из командировки. Неиз­расходованные суммы аванса подотчетные лица возвращают в кассу. Новый аванс подотчетным лицам выдают только после полного рас­чета по ранее выданному авансу. В бухгалтерии авансовые отчеты проверяют и определяют расходы, подлежащие утверждению. Отче­ты утверждает руководитель организации. Подотчетные суммы учитывают на активном синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Выдачу денежных авансов под­отчетным лицам отражают по дебету счета 71 и кредиту счета 50 «Кас­са».
 
Не возвращенные подотчетными лицами суммы авансов списыва­ют со счета 71 в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценно­стей». Со счета 94 суммы авансов списывают в дебет счета 70 «Расче­ты с персоналом по оплате труда» или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (если они не могут быть удержаны из суммы оп­латы труда работников).
 
При командировке работников за границу им выдается аванс в валюте страны командирования исходя из установ­ленных норм суточных и квартирных. Полученную в банке валюту приходуют по счету 50 «Касса» с кредита счета 52 «Валютные счета». Выданная под отчет валюта списы­вается со счета 50 в дебет счета 71 и отражается в учете в валюте платежа и ее рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка Рос­сийской Федерации на момент выдачи.


{SHOW_TEXT}

Начальные шаги работы с программой. Справочник «Сотрудники» Начальные шаги работы с программой. Ввод начальных остатков Учет кассовых операций. Осуществление записей в учетных регистрах Учет кассовых операций. Составление приходных и расходных кассовых ордеров Учет кассовых операций. Составление документов по кассе с помощью программы «1С Предприятие» Учет расчетов с подотчетными лицами. Заполнение документов с помощью программы «1С Предприятие» Учет денежных средств на расчетном счете. Учет движения денежных средств с расчетного счета на погашение различных обязательств Учет денежных средств на расчетном счете. Формирование журнала – ордера №2 и ведомости №2 счета 51 «Расчетный счет» Учет денежных средств на расчетном счете. Составление документов по расчетному счету с помощью программы «1С Предприятие» Учет товаров и их реализации. Документальное оформление наличия и движения готовой продукции